Главная - Финансы - Как рассчитать НДС: формула расчета, примеры

Как рассчитать НДС: формула расчета, примеры

В этой статье мы расскажем о том, как правильно рассчитать НДС, если кто не знает то, в 168 статье Налогового кодекса нашей страны говориться что реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев сопровождается уплатой налога на добавленную стоимость.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 18%, но в некоторых случаях применяют льготную ставку в -10%. В современном налоговом учете бухгалтерам приходится ежедневно работать с этими ставками, поэтому им намного проще все рассчитывать, они знают что делать. Если у вас при работе с налогами возникли такие трудности:

  • как посчитать НДС от сумм;
  • как вычесть НДС из суммы.

В обоих случаях методики расчета разные и их нив коем случае не нужно путать. Давайте подробно рассмотрим, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).

Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Чтобы рассчитать налог, начисленный на проданный товар или реализованную работу, выполненную услугу, вам нужна эта формула:

НДС = БдН × СтН / 100

В формуле:

  • БдН – это база для налогообложения;
  • СтН – текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;

Пример расчета, стандартная ставка

ООО «СпецПострой» выполнила отделочные работы для клиента, и предоставила ему счет на оплату. Стоимость выполненных работ составила 20 300 руб. Ставка в этом случае стандартная и составляет 18%.  Итоговое значение этого налога составляет:

НДС = 20 300 × 18 / 100 = 3654 руб.

К оплате подлежит и базовая сумма выполненных работ и начисленный налог на добавленную стоимость.

В этом случае счет для клиента будет выглядеть так:

  • 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
  • Раздел «итого» в нем будет указана итоговая сумма в  20 300 рублей;
  • 2 раздел – налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3654 руб.;
  • 3 раздел – «всего к оплате», в нем указывают итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит: 20 300 + 3654 = 23 954 руб. Эту сумму и должен оплатить клиент.

Пример расчета ндс, льготная ставка

ООО «СпецПострой» поставило клиенту детское питание на сумму 12 100 рублей. Эта категория товара в нашей стране подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%.

НДС в этом случае будет равен:

12 100*10/100 = 1 210 рублей, а общая сумма счета составит 12 100 + 1 210 = 13 310 рублей.

Как вычесть НДС из общей суммы

Это вычисление немного сложнее – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как вычислить НДС 18%, включенного в сумму счета.

Для нахождения требуемого значения необходимо применить эту формулу:

  • НДС = Полная сумма × 18 /118 — для 18% ставки;
  • НДС = Полная сумма ×10/110 — для 10% ставки.

Пример расчета ндс по основной ставке

ООО «СпецПострой» получило счет на общую сумму 22 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.

Формула расчета дает:

НДС = 22 600 × 18 /118 = 3447,45 рубля - именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.

Как рассчитать НДС быстро

Некоторые бухгалтера вместо стандартных формул расчета НДС используют коэффициенты. Например, при начислении налога на проданный товар в первом примере легко вычислить итоговую цифру счета так:

20 300 *1,18 = 23 954

При обратной операции из примера 3:

22 600 × 0,152542 = 3447,45 рублей.

Очень важно помнить, что коэффициенты не отражают суть вычислений налога на добавленную стоимость, и при малейшем изменении ставки такой коэффициент потеряет смысл. Применение коэффициентов может привести к некорректному округлению – во второй цифре после запятой возможны ошибки. Поэтому рассчитывайте размер налога на добавленную стоимость правильно и используйте для этого простые формулы.


Комментарии ()

    Комментариев нет =(

Написать комментарий